ESG報(bào)告環(huán)境類(lèi)負(fù)面信息披露路阻且長(zhǎng)，僅1家上市公司公開(kāi)處罰詳情
【谷騰環(huán)保網(wǎng)訊】在上市公司年報(bào)中披露處罰信息，卻在ESG報(bào)告中難覓蹤影，這種信息披露“不平衡”的現(xiàn)象在A(yíng)股中普遍存在。
近日，第三方機(jī)構(gòu)上海青悅對(duì)2024年A股上市公司年報(bào)和ESG報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)計(jì)顯示，處罰信息的披露仍是ESG報(bào)告中的“隱形地帶”，僅有一家A股上市公司（中信博，股票代碼：688408.SH）在其ESG報(bào)告中完整披露了處罰文書(shū)號(hào)、整改措施及效果。這在300余起應(yīng)披露案例中，顯得尤為稀少。
“模糊處理”阻礙透明化
監(jiān)管已設(shè)框架，監(jiān)管要求與企業(yè)執(zhí)行間仍存落差
現(xiàn)行的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2021年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)年報(bào)準(zhǔn)則）及滬深北交易所發(fā)布的ESG披露指引中，均對(duì)企業(yè)環(huán)境類(lèi)處罰披露提出了明確要求。
例如，年報(bào)準(zhǔn)則第四十一條明確規(guī)定，重點(diǎn)排污單位及其他公司均應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)因環(huán)境問(wèn)題受到行政處罰的情況；而上交所《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指引》第三十三條則提出，披露主體應(yīng)詳盡披露因環(huán)境事件被處罰的原因、影響及整改情況。
但在實(shí)際操作中，ESG披露指引中要求與年報(bào)準(zhǔn)則的要求重復(fù)且不一致，比如ESG報(bào)告指引多了“重大”的定語(yǔ)，而2021版的年報(bào)準(zhǔn)則在環(huán)保處罰前取消了之前版本的“重大”，其他處罰保留這一定語(yǔ)。
“這就導(dǎo)致監(jiān)管要求與企業(yè)執(zhí)行間仍存在落差，特別是在‘重大’與‘非重大’處罰的理解上，企業(yè)往往選擇性披露，極大削弱了ESG報(bào)告對(duì)風(fēng)險(xiǎn)揭示和社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)。”上海青悅負(fù)責(zé)人劉春蕾向記者表示，因?yàn)殛P(guān)于“重大”的定義會(huì)有不同理解，如果按照資產(chǎn)、營(yíng)收、利潤(rùn)等比例計(jì)算“重大”，很少有處罰能進(jìn)入披露內(nèi)容中，監(jiān)管部門(mén)、披露實(shí)體、投資者、NGO等的理解可能都不同。目前，有不少上市公司采取“模糊化”或“匯總處理”方式，回避具體文書(shū)號(hào)和違法事實(shí)，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、媒體及NGO難以追溯原始處罰信息，妨礙了“實(shí)質(zhì)重要性”或“雙重重要性”的判斷。這不僅使負(fù)面信息披露失去意義，也損害了信息披露制度應(yīng)有的透明、公平原則。
應(yīng)披露未披露處罰信息占比高達(dá)9成
處罰信息披露應(yīng)成ESG“標(biāo)配”
根據(jù)青悅ESG合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以處罰金額10萬(wàn)元以上的生態(tài)環(huán)境類(lèi)與自然資源類(lèi)處罰、100萬(wàn)元以上的社會(huì)治理類(lèi)處罰為篩選門(mén)檻，2024年A股年報(bào)中應(yīng)披露環(huán)境保護(hù)處罰為324條、應(yīng)披露自然資源處罰為52條、應(yīng)披露社會(huì)及治理類(lèi)處罰為85條，但對(duì)應(yīng)實(shí)際未披露的處罰多達(dá)279條（環(huán)保類(lèi)）、51條（自然資源類(lèi)）和82條（社會(huì)治理類(lèi)）。其中，深交所與上交所上市公司披露缺口最為明顯。而在ESG報(bào)告披露方面，情況更加嚴(yán)峻：除中信博（688408.SH）外，未有其他企業(yè)披露處罰文書(shū)號(hào)及相關(guān)整改情況。
劉春蕾表示，企業(yè)是否披露處罰文書(shū)號(hào)，是檢驗(yàn)其ESG報(bào)告“是否敢面對(duì)問(wèn)題”的重要標(biāo)準(zhǔn)。“沒(méi)有哪家公司是完美的，坦然面對(duì)問(wèn)題并披露整改措施，反而能增強(qiáng)投資者和公眾的信任。”他建議，從監(jiān)管的角度來(lái)說(shuō)，證監(jiān)會(huì)可考慮在年報(bào)準(zhǔn)則中明確要求企業(yè)披露處罰文書(shū)號(hào)；交易所也應(yīng)在ESG指引中做出類(lèi)似修訂；從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，應(yīng)在年報(bào)或ESG報(bào)告中，以“處罰文書(shū)號(hào) + 違規(guī)事實(shí) + 整改結(jié)果”的形式披露相關(guān)處罰，減少“漂綠”空間；從市場(chǎng)的角度來(lái)說(shuō)，倡導(dǎo)披露平衡性理念，讓負(fù)面信息如實(shí)呈現(xiàn)在可持續(xù)發(fā)展報(bào)告中，助力建立高質(zhì)量資本市場(chǎng)。
目前，上海青悅已將有關(guān)未披露問(wèn)題情況及建議匯總，計(jì)劃與監(jiān)管部門(mén)、上市公司、投資者組織等開(kāi)展交流反饋，并通過(guò)專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)，持續(xù)推進(jìn)信息披露標(biāo)準(zhǔn)化與透明化進(jìn)程。
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