我國90%大型銀行碳排完整披露，中小銀行跟跑
【谷騰環(huán)保網(wǎng)訊】在信息披露領(lǐng)域，全球范圍內(nèi)的監(jiān)管協(xié)同與差異正重塑企業(yè)ESG信息披露的實踐邏輯。
近日，在2025綠金委年會上，中國金融學(xué)會綠色金融專業(yè)委員會副主任、環(huán)境信息披露工作組牽頭人殷紅發(fā)布了《銀行可持續(xù)信息披露實踐進展》《美國退出巴黎協(xié)定對全球ESG政策與市場的影響》等課題研究成果。
上述課題研究表明，全球已有30多個國家和地區(qū)正在采納或推進國際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會（ISSB）的可持續(xù)信息披露標(biāo)準(zhǔn)。我國18家大型銀行中90%已經(jīng)完整披露自身運營（范圍1、范圍2）碳排放量，部分機構(gòu)已開始探索投融資組合的范圍3碳核算。
受美國退出《巴黎協(xié)定》的影響，全球ESG投資與監(jiān)管區(qū)域分化態(tài)勢明顯，“多極驅(qū)動”成為主要趨勢，美國ESG投資規(guī)模持續(xù)下滑；歐洲受宏觀政經(jīng)環(huán)境影響，ESG市場首次出現(xiàn)凈下滑。亞太、中東區(qū)域的ESG基金和全球被動投資策略的ESG基金則保持正向增長，投資人態(tài)度積極。
90%大型銀行披露自身運營碳排放
據(jù)殷紅介紹，目前30多個司法管轄區(qū)擬采納或本地化吸收IFRS S1/S2信息披露框架。歐盟憑借嚴(yán)格的ESG監(jiān)管讓跨國企業(yè)面臨強制合規(guī)壓力，美國加州也在氣候披露上同步推進監(jiān)管要求與企業(yè)自主行動。中國則進入本土ESG規(guī)則體系建設(shè)“元年”，監(jiān)管政策體系不斷完善，銀行業(yè)響應(yīng)迅速，展現(xiàn)出較強的制度適應(yīng)能力與實踐推動力。
具體來看，18家大型銀行2024年度ESG報告已主動對標(biāo)滬深北交易所最新指引要求。建設(shè)銀行、招商銀行、興業(yè)銀行等機構(gòu)的ESG評級穩(wěn)步升至AAA級，反映出公司治理與披露質(zhì)量的實質(zhì)性提升。
在碳排放層面，18家大型銀行中90%已經(jīng)完整披露范圍1、2碳排放量。越來越多的銀行開始嘗試披露范圍3排放，部分機構(gòu)已開始探索投融資組合的范圍3碳核算，這標(biāo)志著披露持續(xù)深化。
在范圍3披露方面，如招商銀行在2024年報告中列示了員工通勤、商務(wù)差旅、業(yè)務(wù)采購、融資活動等8類范圍3碳排放，合計達280萬噸。華夏銀行在報告中首次披露了辦公用紙使用所產(chǎn)生的碳排放數(shù)據(jù)。平安銀行對企業(yè)信貸和個人汽車貸款的碳排放進行了系統(tǒng)核算，年排放量合計近2900萬噸。興業(yè)銀行在2024年ESG報告中披露了全行上下游活動的碳排放（包含范圍3的碳排放）數(shù)據(jù)，該項數(shù)據(jù)顯示本年度綠色貸款所支持的綠色項目實現(xiàn)年減排二氧化碳量達2524.41萬噸。
整體來看，范圍3是披露的薄弱環(huán)節(jié)，主要問題包括覆蓋范圍有限、數(shù)據(jù)顆粒度還較低以及缺乏統(tǒng)一核算方法等，仍需在標(biāo)準(zhǔn)引導(dǎo)和能力建設(shè)上持續(xù)發(fā)力。
與此同時，綠色信貸延續(xù)了良好發(fā)展勢頭。截至2024年末，我國綠色貸款余額達36.6萬億元，同比增長21.7%，繼續(xù)保持穩(wěn)步增長態(tài)勢。數(shù)據(jù)顯示，六大國有銀行中，有4家綠色貸款余額突破4萬億元，其中工商銀行綠色貸款余額達6萬億元，位居行業(yè)之首。農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國銀行緊隨其后，均實現(xiàn)20%以上的年增速。股份制銀行方面，興業(yè)銀行以近9700億元的綠色貸款規(guī)模領(lǐng)跑同業(yè)，中信銀行、浦發(fā)銀行和招商銀行緊隨其后，光大銀行和渤海銀行則表現(xiàn)出較高增速，分別達到41.01%和55.25%。整體來看，綠色貸款增速有所回落，逐步由“高速擴張”邁向“提質(zhì)增效”階段，各銀行更加注重金融資源的精準(zhǔn)配置和環(huán)境效益的可持續(xù)性。
在創(chuàng)新產(chǎn)品方面，大型銀行的碳中和掛鉤貸款、碳匯質(zhì)押融資、轉(zhuǎn)型金融債券等工具已經(jīng)形成體系化布局，尤其是生物多樣性保護信貸等特色產(chǎn)品，正成為綠色金融服務(wù)實體經(jīng)濟的關(guān)鍵抓手。
據(jù)悉，工商銀行浙江省分行圍繞綠色和轉(zhuǎn)型金融“雙支柱”布局，創(chuàng)新推出“綠水青山貸”“碳配額抵押”“可持續(xù)發(fā)展掛鉤貸款”等產(chǎn)品，創(chuàng)新投放規(guī)模累計已超600億元。華夏銀行則將生物多樣性保護理念嵌入信貸流程并推出相關(guān)創(chuàng)新產(chǎn)品，2024年生物多樣性相關(guān)貸款余額達460.70億元，占綠色貸款的15.21%。
更值得一提的是，18家銀行中多數(shù)銀行已將ESG委員會納入董事會治理架構(gòu)，環(huán)境目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃實現(xiàn)深度綁定。工商銀行、建設(shè)銀行已將高管薪酬與ESG績效掛鉤，考核維度覆蓋綠色金融、客戶權(quán)益保護等核心領(lǐng)域。
此外，針對中小銀行樣本，工作組正逐步構(gòu)建覆蓋不同區(qū)域、資產(chǎn)規(guī)模與類型的代表性樣本池，明確以銀行類型、資產(chǎn)規(guī)模、地域分布、上市情況及數(shù)據(jù)可得性五大維度作為篩選依據(jù)。
一季度全球可持續(xù)基金規(guī)模環(huán)比下滑0.7%
目前全球ESG投資市場與監(jiān)管區(qū)域分化態(tài)勢明顯，“多極驅(qū)動”成為主要趨勢。
2025年第一季度全球可持續(xù)基金資產(chǎn)規(guī)模為3.16萬億美元，較2024年第四季度下降0.7%，主要是來自美國和歐洲的市場回撤。
美國受反ESG與反氣候政策影響，可持續(xù)基金規(guī)模連續(xù)10個季度下滑；歐洲受宏觀政經(jīng)環(huán)境影響，ESG市場自2018年以來首次出現(xiàn)凈下滑，2025年一季度可持續(xù)基金規(guī)模減少不到0.1%；加拿大、澳大利亞和新西蘭呈現(xiàn)逆勢增長；亞洲區(qū)域內(nèi)部分化明顯，日本市場連續(xù)10個季度凈流出，除日本外的亞洲ESG基金規(guī)模整體增長約2%，主要來自新加坡、泰國、韓國等市場的貢獻。盡管全球存在不確定性，亞太、歐洲以及中東地區(qū)的機構(gòu)投資者仍然對ESG投資持積極態(tài)度。
同時，全球被動投資策略和主題投資策略的ESG基金規(guī)模保持韌性增長，其中，歐洲、加拿大和澳大利亞等地的被動型ESG基金分別逆勢吸金37億美元、4.45億美元和2.72億美元。
在歐盟和美國的可持續(xù)信息披露政策進程放緩的背景下，其他國家和地區(qū)正在持續(xù)推進可持續(xù)信息披露監(jiān)管體系建設(shè)和市場落地，比如，澳大利亞、加拿大和日本等發(fā)達經(jīng)濟體，以及不少新興經(jīng)濟體，越來越多的國家正在結(jié)合自身發(fā)展階段探索企業(yè)可持續(xù)發(fā)展實施路徑。
基于上述市場與監(jiān)管特征，課題組梳理了政策建議方向：一是加強區(qū)域合作，促進ESG經(jīng)驗的交流；二是支持綠色貿(mào)易發(fā)展，強化綠色產(chǎn)業(yè)競爭力；三是推進可持續(xù)金融標(biāo)準(zhǔn)與信息披露標(biāo)準(zhǔn)的國際互通，降低跨境投融資成本；四是聚焦氣候投融資與自然相關(guān)投資的商業(yè)化項目創(chuàng)新，讓ESG理念真正落地為可持續(xù)的商業(yè)實踐。
此外，經(jīng)濟活動和金融資產(chǎn)也依賴于生物多樣性和環(huán)境提供的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)。
殷紅指出，生態(tài)環(huán)境的退化及生物多樣性的喪失，也是金融風(fēng)險的可能來源，氣候風(fēng)險與生物多樣性風(fēng)險兩者相互影響，這就要求金融機構(gòu)用系統(tǒng)性思維管理環(huán)境風(fēng)險。
據(jù)悉，工商銀行湖州分行聯(lián)合湖州市氣象局、湖州人壽財險探索了“氣候－生物多樣性”風(fēng)險評估體系，整合了氣象災(zāi)害風(fēng)險普查數(shù)據(jù)、國家基本觀測站常年數(shù)據(jù)及CMIP6多模式集合數(shù)據(jù)，聚焦重點領(lǐng)域，主要覆蓋農(nóng)業(yè)、旅游康養(yǎng)、清潔能源、低碳轉(zhuǎn)型工業(yè)建筑業(yè)等氣候高敏感行業(yè)。
“金融+氣象+保險”的協(xié)同機制將環(huán)境風(fēng)險評估嵌入投融資全流程，不僅為金融機構(gòu)開展綠色信貸、環(huán)境風(fēng)險管理提供了可復(fù)制的實踐范式，助力綠色金融高質(zhì)量發(fā)展。
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