聘請審計(jì)機(jī)構(gòu)被質(zhì)疑 神霧環(huán)保年報(bào)難披面臨退市風(fēng)險(xiǎn)
4月16日，神霧環(huán)保披露了《關(guān)于深圳證券交易所關(guān)注函回復(fù)的公告》，對于聘任北京藍(lán)宇會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司(以下簡稱“北京藍(lán)宇”)為2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)。
深交所要求神霧環(huán)保、北京藍(lán)宇就以下問題進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)和說明：
1.根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六條，會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)采用普通合伙或者特殊普通合伙形式。要求北京藍(lán)宇補(bǔ)充說明承接神霧環(huán)保2019年年審業(yè)務(wù)履行的內(nèi)部決策程序，核實(shí)是否滿足相關(guān)證券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)條件。
2.公告顯示，北京藍(lán)宇已經(jīng)確定購買職業(yè)保險(xiǎn)，累計(jì)賠償限額為1000萬元，保單尚未收到，購買職業(yè)保險(xiǎn)合同主要條款未知。
根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)暫行辦法》第九條，從事上市公司等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，累計(jì)賠償限額不低于100萬元與合伙人人數(shù)的乘積以及5000萬元的較高者。要求北京藍(lán)宇補(bǔ)充說明已購買的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是否符合相關(guān)規(guī)定。
要求北京藍(lán)宇提供購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的證明文件，補(bǔ)充說明保單的簽約和生效時(shí)間，相關(guān)賠償是否存在前提條件和單次賠償上限，并報(bào)備具體保單條款。
3.公告顯示，公司董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會對北京藍(lán)宇進(jìn)行了盡調(diào)評估。要求公司補(bǔ)充說明上述主體在評估北京藍(lán)宇是否滿足執(zhí)業(yè)條件，以及其專業(yè)勝任能力、投資者保護(hù)能力、獨(dú)立性、誠信情況等方面采取的評估方式、評估程序及結(jié)論。
要求公司、北京藍(lán)宇就上述事項(xiàng)做出書面說明，在2020年4月22日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對外披露，并抄送北京證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
當(dāng)天，神霧環(huán)保再次披露股票存在被暫停上市及終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示。資本邦了解到，截至目前，公司尚未正式聘請2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，存在無法在法定期限內(nèi)披露2019年年度報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第13.1.1條(七)“在法定披露期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告”，可能被深圳證券交易所暫停公司股票上市。根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第13.4.1條(九)“因本規(guī)則13.1.1條第(七)項(xiàng)情形其股票被暫停上市后，在一個(gè)月內(nèi)仍未能披露相關(guān)年度報(bào)告”，可能被深圳證券交易所決定終止公司股票上市交易。
神霧環(huán)保坦言，若公司2019年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告仍被注冊會計(jì)師出具否定或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告或經(jīng)審計(jì)后年末凈資產(chǎn)為負(fù)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》13.1.6條規(guī)定，公司股票將于公司披露2019年年度報(bào)告之日起停牌，深圳證券交易所將在停牌后十五個(gè)交易日內(nèi)作出是否暫停公司股票上市的決定。若公司在法定披露期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)仍未披露2019年年度報(bào)告，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》13.1.8條規(guī)定，深圳證券交易所自兩個(gè)月期滿后次一交易日對公司股票實(shí)施停牌，并在停牌后十五個(gè)交易日內(nèi)作出是否暫停公司股票上市的決定。若公司股票被暫停上市后，在一個(gè)月內(nèi)仍未能披露相關(guān)年度報(bào)告，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第13.4.8條，深圳證券交易所在披露期限屆滿后十五個(gè)交易日內(nèi)作出公司股票是否終止上市的決定。
神霧環(huán)保表示，受2018年公司資金緊張及項(xiàng)目方融資進(jìn)度未達(dá)預(yù)期的影響，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于預(yù)期，這導(dǎo)致了公司業(yè)績大幅下滑，貨幣資金短缺、存在逾期未償還債務(wù)、部分銀行賬戶被凍結(jié)等情形，盡管面臨諸多困難，但公司核心骨干仍然堅(jiān)守，具備項(xiàng)目開展的技術(shù)資源和人力資源。經(jīng)歷危機(jī)以來，公司治理層與管理層也在不斷反思工作中的不足，并采取多項(xiàng)舉措，積極恢復(fù)項(xiàng)目復(fù)工工作，力求改善經(jīng)營現(xiàn)狀。
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