碳信用、碳抵消和稅收如何定價(jià)
【谷騰環(huán)保網(wǎng)訊】在談?wù)撎夹庞、碳補(bǔ)償以及碳排放時(shí)，感覺碳無處不在。但除非你真正了解碳定價(jià)，否則你永遠(yuǎn)不會(huì)了解碳市場(chǎng)如何以及為什么以它們的方式運(yùn)作。讓我們分解碳定價(jià)，從一個(gè)簡(jiǎn)單的問題開始：為什么要對(duì)碳定價(jià)？
1、碳定價(jià)基礎(chǔ)
碳排放是有實(shí)際成本的。存在各種碳定價(jià)機(jī)制來確定該價(jià)格并（在某些情況下）創(chuàng)建碳市場(chǎng)。問題在于測(cè)量碳污染并確定由此造成的環(huán)境損害，其中大部分僅與二氧化碳排放間接相關(guān)。不同的碳定價(jià)工具以略微不同的方式估算碳成本。大多數(shù)主要的碳定價(jià)工具也以不同的方式處理碳收入。估算碳排放成本從2010 年到 2019 年，全球溫室氣體年均排放量處于歷史最高水平。
人為造成的二氧化碳排放和其他溫室氣體排放的影響是廣泛而多樣的。從全球變暖到不斷變化的天氣模式，溫室氣體排放對(duì)環(huán)境產(chǎn)生了持久的負(fù)面影響。反過來，這些變化也會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，包括：1.作物損害；2.火災(zāi)和與天氣有關(guān)的自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)增加；3.熱浪和相關(guān)的醫(yī)療保健費(fèi)用；4.海平面上升和洪水風(fēng)險(xiǎn)增加碳排放定價(jià)會(huì)迫使人們和公司減少碳排放，從而為二氧化碳排放的社會(huì)成本賦予現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
2、碳定價(jià)的主要方法
碳定價(jià)的目標(biāo)是迫使實(shí)體產(chǎn)生更少的二氧化碳和其他溫室氣體排放（GHG）。大多數(shù)人都同意這一點(diǎn)。分歧在于哪種碳定價(jià)方法最能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。有兩種主要的碳定價(jià)工具，以及其他幾種次要的。
（1）碳稅能為政府稅收帶來收入，稅收也是一個(gè)很好的控制機(jī)制。增加稅收，就意味著需要提高價(jià)格，價(jià)格提高后，擁有該產(chǎn)品或服務(wù)購買力的人就會(huì)相對(duì)應(yīng)減少。這與“罪惡稅”背后的原理相同，增加對(duì)酒精和香煙的稅收，從理論層面上看可以相對(duì)減少使用它們的人數(shù)。而“罪”的概念也開始更廣泛地應(yīng)用于具有負(fù)面社會(huì)成本的實(shí)踐。酒精，容易產(chǎn)生社會(huì)不良行為，甚至導(dǎo)致酒駕事故影響社會(huì)安全；香煙，不利身體健康，同時(shí)也增加了醫(yī)療系統(tǒng)的負(fù)擔(dān)。但如果將相同的概念應(yīng)用于碳定價(jià)計(jì)劃則是有意義的。相比于酒精和香煙，碳排放同樣具有相似的社會(huì)成本，但不同的則是，通過對(duì)排放二氧化碳的機(jī)構(gòu)征稅，政府可以減少這些負(fù)面影響，同時(shí)也提供收入來源。
碳稅并不完美，但作為一種定價(jià)機(jī)制，它是固定的；調(diào)整稅率是一個(gè)費(fèi)時(shí)費(fèi)力的過程，而且沒有真正的方法來響應(yīng)市場(chǎng)需求。
（2）碳排放交易系統(tǒng)建立一個(gè)二氧化碳排放交易體系，形成一個(gè)初步的碳市場(chǎng)。市場(chǎng)可以設(shè)定價(jià)格，至少在一定的限制范圍內(nèi)。同時(shí)，ETS 允許監(jiān)管機(jī)構(gòu)創(chuàng)建一個(gè)隨時(shí)間增加的基準(zhǔn)價(jià)格——激勵(lì)脫碳。ETS 至少有兩種基本方法。限額與交易計(jì)劃設(shè)定排放上限，并為這些限制內(nèi)的排放分配碳信用。沒有用完所有排放信用的公司可以將其多余的信用交易給其他可能超過限制的公司。基準(zhǔn)信用系統(tǒng)反向使用類似的過程。碳信用額僅分配給將排放量保持在設(shè)定基準(zhǔn)以下的公司。然后，這些信用可以與高于基線的公司進(jìn)行交易。
3、其他碳定價(jià)機(jī)制
除了碳稅和排放交易制度之外，還有一些碳定價(jià)機(jī)制往往不太受關(guān)注。
（1）內(nèi)部碳定價(jià)當(dāng)公司計(jì)算自己的碳排放價(jià)格并將其納入他們的計(jì)劃時(shí)，這是一種內(nèi)部定價(jià)機(jī)制。內(nèi)部碳定價(jià)為公司提供了最大的靈活性，但也可能是最難澄清或定義的。最近的一些倡議，例如基于科學(xué)的目標(biāo)倡議 尋求為此過程提供一些第三方指導(dǎo)。在設(shè)定內(nèi)部碳價(jià)格時(shí)，需要考慮一系列問題。它包括審查外部風(fēng)險(xiǎn)并調(diào)查可能存在差異的運(yùn)營國的碳稅風(fēng)險(xiǎn)。如果您正在考慮內(nèi)部碳定價(jià)，最重要的起點(diǎn)是了解您自己的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素來設(shè)置它。
（2）基于結(jié)果的氣候資金通常由各種監(jiān)管機(jī)構(gòu)甚至非政府組織資助，RCBF在達(dá)到某些減排量時(shí)提供付款。通過關(guān)注能夠激勵(lì)采取行動(dòng)的結(jié)果——從植樹到改善清潔能源的獲取，RCBF 可以幫助減少排放。但就其所有實(shí)用性而言，這種機(jī)制是一個(gè)使用起來很復(fù)雜的工具，讓許多潛在用戶望而卻步。
（3）碳抵消作為一種定價(jià)機(jī)制碳抵消作為一種定價(jià)機(jī)制，在短時(shí)間內(nèi)已成為全球價(jià)值預(yù)估數(shù)百萬美元的市場(chǎng)，碳抵消包括對(duì)碳定價(jià)問題的自由市場(chǎng)方法。CO2排放量按一噸CO2計(jì)算，但為防止或消除CO2排放量提供補(bǔ)償。例如，種植森林可以讓樹木將二氧化碳吸收到樹干中；建造碳捕獲和儲(chǔ)存（CCS）設(shè)施可以直接從工廠的廢氣中提取二氧化碳，并在它有機(jī)會(huì)進(jìn)入大氣之前將其鎖定。項(xiàng)目計(jì)算這些抵消的價(jià)值，然后在公開市場(chǎng)上將它們出售給想要彌補(bǔ)自己的部分排放的其他公司。如果一個(gè)實(shí)體生產(chǎn)的每噸二氧化碳都被抵消，那么理論上凈結(jié)果將是零排放——這通常被稱為“凈零”位置。但碳補(bǔ)償缺乏對(duì)其他一些碳定價(jià)方法的監(jiān)管和控制，例如政府制定的碳政策。不過作為交換，它具有廣泛的靈活性。碳補(bǔ)償項(xiàng)目可以是技術(shù)含量高的CCS項(xiàng)目，也可以是專注于自然方法，例如恢復(fù)森林和泥炭沼澤等天然碳匯。
4、成功定價(jià)機(jī)制的關(guān)鍵
設(shè)定有效的碳價(jià)格需要一些關(guān)鍵因素，碳定價(jià)政策是實(shí)現(xiàn)減排的首要目標(biāo)。為此，它們通常需要以下元素：正義——這是“污染者付費(fèi)”的原則。有罪的一方為其行為的負(fù)面社會(huì)成本承擔(dān)了金錢成本。透明度——任何對(duì)碳定價(jià)的嘗試都需要公開和透明，明確碳價(jià)格的計(jì)算方式。效率——有效的碳定價(jià)系統(tǒng)包括確保合規(guī)的方法，推動(dòng)實(shí)體隨著時(shí)間的推移減少二氧化碳排放。
5、碳定價(jià)系統(tǒng)面臨的挑戰(zhàn)
上述每一種碳價(jià)格機(jī)制都有其獨(dú)特的問題，但至少有三個(gè)更廣泛的問題需要考慮。泄漏——對(duì)碳征收高價(jià)有助于減少二氧化碳排放，但當(dāng)行業(yè)將生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到其他監(jiān)管較少的地點(diǎn)并最終產(chǎn)生更多的二氧化碳時(shí)，設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)挠?jì)劃可能會(huì)導(dǎo)致泄漏。這種現(xiàn)象被稱為“碳泄漏”。為避免泄漏，規(guī)劃者需要從初始層面考慮二氧化碳排放，不得超越特定公司或地區(qū)的排放量。效率低下——碳價(jià)格的實(shí)施對(duì)長(zhǎng)期的成功來說至關(guān)重要，無論使用何種碳定價(jià)類型，只要是執(zhí)行不力的計(jì)劃都會(huì)導(dǎo)致泄漏、錯(cuò)過減排以及許多相關(guān)問題。管理不善——一個(gè)好的碳定價(jià)方案會(huì)產(chǎn)生收入，但如果該收入不用于減少未來的排放，那么整個(gè)碳定價(jià)方案就等于沒有重點(diǎn)。
6、成功的碳定價(jià)機(jī)制示例
一些成功的碳定價(jià)機(jī)制已經(jīng)在世界范圍內(nèi)使用；這里有三個(gè)最值得注意的。
（1）歐盟排放交易體系歐盟的排放交易計(jì)劃是限額與交易計(jì)劃的一種變體。歐盟碳排放交易體系（EU-ETS）是目前最大的碳市場(chǎng)，也是歐盟解決溫室氣體排放計(jì)劃的關(guān)鍵部分。EU-ETS采用與大多數(shù)監(jiān)管碳市場(chǎng)相同的原則，使用緩慢降低的排放上限來迫使企業(yè)逐漸減少碳排放。到 2021 年，該市場(chǎng)的二氧化碳排放量超過 12 億噸。
（2）加州的總量控制與交易受加州空氣資源委員會(huì)（CARB）監(jiān)管，加州的總量控制與交易計(jì)劃是美國僅有的此類計(jì)劃之一，適用于加州蓬勃發(fā)展的經(jīng)濟(jì)中的多個(gè)工業(yè)部門。發(fā)電和燃料供應(yīng)都屬于限額交易計(jì)劃。該計(jì)劃于 2013 年開始，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了令人矚目的目標(biāo)，例如將溫室氣體排放量減少到 1990 年的水平。
（3）自愿碳市場(chǎng)（VCM）采用不同的方法，采用碳抵消機(jī)制。這將 VCM 擴(kuò)展到國家管轄范圍之外，為各種來源的碳抵消貿(mào)易的蓬勃發(fā)展打開了大門。特別是可再生能源、清潔技術(shù)、碳捕獲、基于自然的碳封存技術(shù)以及創(chuàng)造碳補(bǔ)償?shù)囊恍┓椒。VCM中沒有內(nèi)部碳價(jià)格；取而代之的是，貿(mào)易確立了因地點(diǎn)和部門而異的市場(chǎng)價(jià)格。
（4）中國排放交易體系2021年7月16日，中國碳排放交易體系（ETS）正式開始上線交易。中國ETS的注冊(cè)登記系統(tǒng)由武漢負(fù)責(zé)，碳配額交易系統(tǒng)由上海負(fù)責(zé)，企業(yè)在湖北注冊(cè)登記賬戶，在上海進(jìn)行交易，兩地共同支撐全國碳排放權(quán)交易體系的運(yùn)行。2021年1月發(fā)布的《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》規(guī)定，全國碳市場(chǎng)的交易產(chǎn)品為碳排放配額（CEA），碳排放配額分配以免費(fèi)分配為主，適時(shí)引入有償分配。交易方式可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓、單向競(jìng)價(jià)或者其他符合規(guī)定的方式，已納入全國碳市場(chǎng)的重點(diǎn)排放單位，不再參與地方試點(diǎn)碳市場(chǎng)。2021年10月，生態(tài)環(huán)境部印發(fā)《關(guān)于做好全國碳排放權(quán)交易市場(chǎng)第一個(gè)履約周期碳排放配額清繳工作的通知》，要求各省碳市場(chǎng)主管部門抓緊完成第一個(gè)履約周期的配額核定和清繳的工作，確保2021年12月15日17點(diǎn)前本行政區(qū)域95%的重點(diǎn)排放單位完成履約，12月31日17點(diǎn)前全部重點(diǎn)排放單位完成履約。重點(diǎn)排放單位可使用國家核證自愿減排量（CCER）抵消配額清繳，但不能超過應(yīng)清繳配額的5%。
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